Налоги в Болгарии
Налоги и сборы с недвижимости
Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость и сбор на бытовые отходы. Ставка налога на недвижимость не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.
Сбор за бытовые отходы и налог на недвижимость — местные налоги, и их ставка зависит от региона. Максимальный налог на недвижимость по закону - 0,25 % от налоговой стоимости недвижимости. Например, для Варны налог на недвижимость — 0,2 % от налоговой стоимости недвижимости; такса за отходы — 0,1% (данные 2009 г.).
Например, за квартиру с налоговой стоимостью 50 тыс. евро в Варне платежи будут следующие: 50 000х0,2/100 + 50 000х0,1/100 = 150 евро в год.
Налог и сбор платятся 4 долями в течение года. При полной оплате до 30 апреля дается скидка 5%.
С 2011 года изменяется Закон про местные налоги и сборы: теперь минимальный налог на недвижимость будет 0,1%, максимальный - 0,45%. Оплата будет происходить 2 долями в течение года: до 30 июня и до 31 октября. При оплате до 30 апреля полной суммы налога скидка 5% сохраняется.
Ежемесячно согласно показаниям счетчиков оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ. Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские.
Кварплаты не существует!
Налоги с физических лиц
Налог на доходы физических лиц (болг. ДДФЛ)
Все граждане Болгарии и иностранцы, живущие в Болгарии платят налоги на доходы, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии (в т.ч. и иностранцами, живущими в Болгарии больше 183 дней в году), налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, живущие в Болгарии меньше 183 дней в году, платят налог на доходы, полученные только в данной стране.
Ставка НДФЛ составляет 10% вне зависимости от суммы дохода для физлиц и 15% для индивидуальных предпринимателей.
Налог платится до 30 апреля. При полной оплате до 10 февраля дается скидка 5%.
Освобождение от уплаты НДФЛ
В Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:
• прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;
• доход от продажи ценных бумаг;
• проценты, полученные физическими лицами по вкладам в местные коммерческие банки;
• государственные детские пособия;
• гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;
• студенческие стипендии;
• государственные награды за работы в области культуры;
• прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;
• рабочая одежда и униформа предоставляется служащему бесплатно;
• доходы, полученные по программам обязательного и добровольного страхования;
• билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем.
Социальное, пенсионное и медицинское страхование
Физические лица уплачивают со своих доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.
Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование
В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.
Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.
Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.
Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.
Итого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.
Налоги с юридических лиц
НДС (болг. ДДС)
Размер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.
НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.
Любое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.
Налог на прибыль, патентный налог
В зависимости от дохода предприятия, вида деятельности и формы собственности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ и платить патентный налог.
Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец - по-русски ИП).
Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.
Индивидуальные предприниматели (ЕТ) и физлица платят либо НДФЛ, либо патентный налог. Патентный налог платится при доходах предпринимателя или физлица до 50 000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50 000 левов в год дополнительные налоги на прибыль (НДФЛ и НДС) не взимаются.
Оплату патентов можно производить единовременно - годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года) или на 4 равные вноски (без 5% скидки).
Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.
Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО
Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.
По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.
Максимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.
Источник: www.nap.bg
Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость и сбор на бытовые отходы. Ставка налога на недвижимость не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.
Сбор за бытовые отходы и налог на недвижимость — местные налоги, и их ставка зависит от региона. Максимальный налог на недвижимость по закону - 0,25 % от налоговой стоимости недвижимости. Например, для Варны налог на недвижимость — 0,2 % от налоговой стоимости недвижимости; такса за отходы — 0,1% (данные 2009 г.).
Например, за квартиру с налоговой стоимостью 50 тыс. евро в Варне платежи будут следующие: 50 000х0,2/100 + 50 000х0,1/100 = 150 евро в год.
Налог и сбор платятся 4 долями в течение года. При полной оплате до 30 апреля дается скидка 5%.
С 2011 года изменяется Закон про местные налоги и сборы: теперь минимальный налог на недвижимость будет 0,1%, максимальный - 0,45%. Оплата будет происходить 2 долями в течение года: до 30 июня и до 31 октября. При оплате до 30 апреля полной суммы налога скидка 5% сохраняется.
Ежемесячно согласно показаниям счетчиков оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ. Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские.
Кварплаты не существует!
Налоги с физических лиц
Налог на доходы физических лиц (болг. ДДФЛ)
Все граждане Болгарии и иностранцы, живущие в Болгарии платят налоги на доходы, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии (в т.ч. и иностранцами, живущими в Болгарии больше 183 дней в году), налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, живущие в Болгарии меньше 183 дней в году, платят налог на доходы, полученные только в данной стране.
Ставка НДФЛ составляет 10% вне зависимости от суммы дохода для физлиц и 15% для индивидуальных предпринимателей.
Налог платится до 30 апреля. При полной оплате до 10 февраля дается скидка 5%.
Освобождение от уплаты НДФЛ
В Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:
• прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;
• доход от продажи ценных бумаг;
• проценты, полученные физическими лицами по вкладам в местные коммерческие банки;
• государственные детские пособия;
• гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;
• студенческие стипендии;
• государственные награды за работы в области культуры;
• прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;
• рабочая одежда и униформа предоставляется служащему бесплатно;
• доходы, полученные по программам обязательного и добровольного страхования;
• билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем.
Социальное, пенсионное и медицинское страхование
Физические лица уплачивают со своих доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.
Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование
В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.
Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 16 до 35,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.
Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 20,5%: в т.ч. 15,5% - социальное страхование, 5% - пенсионное. Из них 8,9% взимаются с работника и 11,6% - с работодателя.
Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 8%, из них 3,2% платит работник и 4,8% - работодатель.
Итого: работодатель платит социальных налогов всего 16,4% от фонда заработной платы.
Налоги с юридических лиц
НДС (болг. ДДС)
Размер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС. Предприятия или индивидуальные предприниматели, товарооборот которых не превышает 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, освобождены от уплаты НДС.
НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.
Любое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.
Налог на прибыль, патентный налог
В зависимости от дохода предприятия, вида деятельности и формы собственности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ и платить патентный налог.
Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец - по-русски ИП).
Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.
Индивидуальные предприниматели (ЕТ) и физлица платят либо НДФЛ, либо патентный налог. Патентный налог платится при доходах предпринимателя или физлица до 50 000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50 000 левов в год дополнительные налоги на прибыль (НДФЛ и НДС) не взимаются.
Оплату патентов можно производить единовременно - годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года) или на 4 равные вноски (без 5% скидки).
Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.
Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО
Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 420 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 420 левов.
По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.
Максимальный доход для начисления на 2010 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.
Источник: www.nap.bg
